Патрик Полит
Министерством Финансов РФ (Минфин РФ) разрабатываются существенные снижения налоговой нагрузки на предприятия в Калининграде и во Владивостоке с целью повысить их привлекательность. До конца 2021 г. Минфин РФ внесет законопроект в Государственную Думу РФ о налоговых преференциях в специальных административных районах.
Министерство финансов России (далее – Минфин РФ) собирается до конца 2021 года внести законопроект в Государственную Думу РФ о налоговых преференциях в специальных административных районах (далее - САР), а именно в Калининграде (остров Русский) и во Владивостоке (остров Октябрьский), которые отнесены к САР с 2018 года, с целью повысить их привлекательность. Минфин РФ планирует вступление в силу вышеуказанного закона в течение весны-лета 2022 года.
Чтобы зарегистрировать предприятие в САР, входящее в международную холдинговую компанию, необходимо выйти из реестра юридических лиц за пределами РФ в течение полугода с момента открытия предприятия в САР. Применение полугодового срока необходимо для того, чтобы исключить злоупотребление по задержкам с выходом из зарубежного реестра юридических лиц международными холдинговыми компаниями, состоящими в реестре юридических лиц и в РФ, и за рубежом. Также компания должна быть создана до 2020 года, существовать не менее трёх лет, а контролирующие лица с долей 75 процентов не должны меняться по сравнению с 2020 годом.
К требованиям резидентов САР также относится обязательное инвестирование в размере 50 миллионов рублей в течение полугода. А в случае инвестирования в строительство инфраструктуры, то сумм инвестирования увеличивается до 300 миллионов рублей в течение трёх лет. Таким образом, в строительство инфраструктуры необходимо инвестировать 350 миллионов рублей, так как 50 миллионов рублей не входят в вышеуказанные 300.
Большая часть доходов холдинговых компаний будут облагаться по ставке 5 процентов, в том числе снизится налогообложение доходов, которые будут распределяться в пользу конечных бенефициаров. Такие налоговые льготы предназначены в первую очередь для холдинговой и пассивной (п. 4 ст. 309.1 НК РФ) деятельности компаний.
Ещё одной зоной с минимальными налогами (свободная налоговая зона - СНЗ) станут Курильские острова. Разрабатывается мораторий на плановые проверки контролирующих органов, который будет действовать минимум 10 лет, в том числе и льготы по налогам. Планируется освобождение от:
- налога на прибыль
- налога на имущество организаций
- земельного налога
- транспортного налога.
Пониженные налоговые ставки будут применяться по страховым взносам. НДФЛ останется неизменным в виду того, что это один из основных источников пополнения регионального и местного бюджета в РФ. Также возможно отменят полное освобождение от НДС, а разрешат применять нулевую ставку, в связи с тем, то она более выгодна, так как позволит применять вычеты по НДС.
Вышеуказанные налоговые льготы и освобождения будут применять как стимулирование к освоению Курильских островов в течение пяти лет. Предприятию достаточно инвестировать один миллион рублей, чтобы стать резидентом СНЗ. Иностранным компания предоставят равные права на применение льгот, как и российским компаниям.
Отличия САР и СНЗ заключаются в том, что главной целью САР является привлечь зарубежный капитал российских компаний, таким образом вывести капитал из зарубежных «оффшоров». СНЗ не предназначен для того, чтобы стать «оффшором», его главной целью является обеспечить развитие региона.